ニュアル廃止、地銀に戸惑い」という記事
がありました。
（ご参考→ https://s.nikkei.com/2Rmd70Y ）
この記事によれば、検査マニュアル廃止に
関し、「融資先の将来の経営リスクに応じ
て、銀行の裁量で柔軟に引当金を積みやす
くする」ことが廃止の狙いであると説明し
ていますが、その一方で、「引き当ての基
礎となる債務者区分など、銀行の財務諸表
の作成の基本となる考え方が失われる（日
本公認会計士協会）」と、「地銀や監査法
人からはマニュアル廃止を懸念する声も出
ている」と述べています。
私は、本来は、銀行の裁量で引当金を積む
べきであると考えていますが、そうである
ならば、銀行の自主的な判断について疑義
を持たれないようにするにはどうしたらよ
いかという、銀行側の懸念についても理解
できます。
そういった面では、検査マニュアルに代替
する、何らかの基準が必要ではないかと考
えています。
しかし、この検査マニュアルの廃止は、そ
のような問題だけでなく、融資を受けてい
る会社にも影響が出てくると、私は考えて
います。
誤解を恐れずに述べると、「金融検査マ
ニュアル別冊（中小企業編）」は、ある意
味で、銀行が本来は引当金を積まなければ
ならないような融資相手への融資に対し、
引当金を積まないですむようにするための
「言い訳」を与えてくれているという側面
がありました。
例えば、同マニュアルの事例１０では、温
泉地の中規模旅館への融資について、同社
が債務超過であるにもかかわらず、「当行
は、財務内容や収益力は芳しくないもの
の、現行、正常に返済していることや、代
表者の経営改善に向けた意欲を評価して、
正常先としている」との判断を是としてい
ます。
（ご参考→ https://bit.ly/353t9Aw ）
個人的には、このような判断は好ましくな
いと、私は考えているのですが、地方で奮
闘している中小企業や、それを支える銀行
のことを考えれば、ある面では是とする意
味はあるとも考えています。
しかし、金融検査マニュアルが廃止されれ
ば、銀行が前述の事例１０のような判断を
したとき、その根拠が失われるので、債務
超過の会社への融資を、銀行が躊躇する例
が増えるのではないかと、私は考えていま
す。
とはいえ、検査マニュアルが廃止されるこ
とはもう覆ることはなさそうなので、これ
からは、業況があまりよくない会社への融
資は、銀行は避けようとする傾向が強く
なっていくと考えられるということが、今
回の記事の結論です。
もし、今後の銀行からの支援の継続に不安
のある会社経営者の方は、抜本的な事業の
改善が迫られつつあるということになるで
しょう。
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います。ぜひ、ご登録ください。→
http://yuushi-zaimu.net/conference/
●１２月１３日（金）ランチ会兼勉強会のお
知らせ
１２月１３日（金）１２時００分から、東
ンで、少人数に限定して、昼食をとりなが
らの融資に関する勉強会を開きたいと思い
ます。
■日時：令和元年１２月１３日（火）
１２時００分～１４時００分
■会場：和食ダイニングまぐろ問屋十代目
彌左エ門 アトレ秋葉原２店
アトレ秋葉原２ ４階
にあるエレベーターで４階に上がってくだ
さい。
原駅３番出口を出ると、正面にエレベータ
ーが見えます。
■参加費：１，０００円（消費税込み）
当日、会場でお申し受けします。
別途、お食事をご注文し、各自、ご精算く
ださい。
■その他：食事をオーダーするという条件
を満たしていただければ、遅れての参加、
中途での退室は可能です。当日は、ご参加
いただいた方からの質問もお受けします。
■参加申し込み方法：フェイスブックイベ
ントページで、「参加」ボタンを押してく
ださい。→
